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コラム

 公開日: 2015-08-11 

中小企業が月次決算を行い毎月試算表を作成することのメリット

決算と月次決算の違い

会社を経営していく上で欠かすことのできない決算は、法律で定められており、通常は一年に一回行います。毎月行う月次決算は任意ですが、その目的と内容は必ずしも年に一回の決算と同じではありません。

決算はその会社の一年間の総まとめとして行われ、決算日にどの程度の資産、負債があるのか、一年間の経営によって儲けがいくら出たのかを貸借対照表や損益計算書などを作成してまとめます。そして外部の利害関係者である株主や債権者、銀行、税務署などに開示、提出します。

これに対し、月次決算は月次貸借対照表や月次損益決算書を作成し、経営者が会社の経営管理をしていく上で有効な情報を素早く的確に入手することが主な目的です。月次決算をしっかりと行うことで銀行の融資が受けやすくなるといった側面もありますが、基本的には会社内部で活用していくために行います。

月次決算を行うことのメリット

月次決算を行う最大のメリットは、毎月、自社の正しい財務状況が数字で把握できることにあります。たとえば赤字になっているような場合、タイムリーに売上を上げる、経費を減らす、資金繰りを考えるなどの具体的な対策を考え、実行にうつすことができます。数字としてはっきりと現状を認識することで、原因究明がしやすくなり、対策がたてやすくなるのです。

また中小企業は大企業と比べて小回りが利き、新たな取り組みや業績不振に対する対応策をスピーディに実行することが可能です。常に自社の数字を把握できる月次決算は、厳しく変化の大きい環境の中で経営し続けるための中小企業必須のツールと言えます。

月次決算を行う上での注意点

月次決算は正しく行わなければ意味がありません。

注意点の1つめは、発生主義で計上することがあげられます。現預金が動いていない売掛金や買掛金などを計上しなければ、その月の損益は正確にはつかめません。また、債権債務の管理の面からも、これらの金額の把握は重要です。

2つめは、概算でもよいので月次棚卸を実施することです。業種にもよりますか、月次棚卸金額により損益が大きく変わることがあります。

3つめは、減価償却費や賞与、年払いの保険料などを大まかに月割りにして計上することです。

そして最も重要なことは、月次決算をできる限り早く行うということです。遅くとも翌月半ばくらいまでに終わらせることが、次の一手を打つためにも大きなポイントとなります。

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