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コラム

 公開日: 2015-08-14 

決算書・試算表の違いを知って経営判断に役立てよう

決算書とは?


決算書と試算表。会社を経営していく上でどちらも絶対に欠かすことのできないものです。決算書とは、貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書、キャッシュ・フロー計算書などがそれに当たります。貸借対照表は事業年度末の財務状態を明らかにし、損益計算書は通常一年間の経営成績を表します。

この決算書は事業年度末後に作成しいろいろな相手に提出します。税務署や、株式会社は株主に対して資金をどのように運用したかを決算書により報告しなければなりません。

金融機関では融資審査のための資料となり、今後新たに取引先になる企業が経営実態を調べる(与信管理といいます)際にも決算書は重要な役割を果たします。

このように決算書は税務署に対しては税金の計算のため、金融機関、取引先などには経営状態を報告し判断してもらうために作成しなければなりません。

試算表とは?

試算表は、決算書が通常年に一回作成されるのに対し、試算表は四半期や半期、一年に一度、もしくは毎月作成されます。合計試算表、残高試算表、合計残高試算表があり、総勘定元帳の各勘定科目の金額を一覧表にしたものです。

毎月作成する試算表は、内部資料として作成されますが、金融機関に融資を申し込む時など、現在の経営状況を判断するために、決算書と一緒に直近の試算表の提出を求められることがあります。

決算書と試算表

決算月に作成した残高試算表は決算整理前残高試算表とよばれます。これに決算整理仕訳をして決算整理後残高試算表(=決算書)を作成します。決算書と試算表の関係は、このようになっています。

また決算月の年1回だけでなく、毎月作成することもある試算表は、決算書が会社外部に対する経営状態の報告書であるのに対し、会社内部での経営判断に利用することを主目的として作成します。毎月の試算表から月次決算をし、正確なその時点での財務状況を確認し、経営判断していった結果として、決算書に反映されます。

会社経営は常に数字で状況を把握することが求められます。決算書と試算表はそのための最重要ツールといえます。

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