コラム

 公開日: 2015-05-13 

経営者のための資金繰り、資金計画の改善チェック

第1チェックポイント、収益性の低下が資金繰りを悪化させる

事業を継続していく上で資金繰りは非常に重要ですが、経営活動を行っていく場合に必ずしも資金繰りが良い状況が続くわけではありません。何かのタイミングで資金繰りが悪くなることもあり、そうした時に資金計画を改善することが大切になります。そして、最も資金繰りが悪化する原因となっているのが、「収益性が低下していること」によるものです。
この収益性の悪化に含まれるものには、代表的なものに「売上の減少」があり、他には「固定費の増加」や「限界利益率の低下」などが挙げられます。こうした事象が起き始めると、事業の収益性が悪くなり始め、採算が取れなくなり、ひいては資金繰りが悪化してしまうのです。
そのため、まず、資金繰りが悪くなっているのであれば「資金計画上の収益性が悪化していないか」確認することが必要になるのです。

第2チェックポイント、過大な設備投資を起こしていないか?

収益性を高めるために設備投資を行うことは、どの企業でもありえます。しかし、この設備投資の特徴を知っていないが故に、資金繰りが悪化している可能性があるのです。
なぜ設備投資が悪化してしまうのかと言うと、これは収益を高めるまでに期間が必要であり、借り入れなどによって設備投資をしていると、初めのうちは得返済が売上額を上回ってしまうためです。そのため、過剰な設備投資をしてしまうと、資金繰りを悪化させてしまうのです。
そのため、過大な設備投資をする際には、自己資金で購入するか、リースによる契約をするなどの対策をする必要があるのです。

第3チェックポイント、運転資金のバランスはどうなっているか?

帳簿上は黒字が出ていても、実際には資金繰りが悪化しているケースがあります。この理由は「キャッシュ、つまり現金が不足しているため」です。この現金が不足する理由は、例えば売上を売掛金として処理していたり、その売掛金の回収が遅くなっていたりするためです。その結果、売上は発生していても手元に現金がない状態になり、従業員の賃金などを支払うことができなくなってしまうのです。
一方、自分が買掛金で仕入れをしていれば、現金の流出を防ぐことができるようになります。そのため、売掛金を回収出来ているかチェックしたり、売掛金と買掛金のバランスをチェックするなどして、現在の運転資金がどうなっているのかを確認することが必要になるのです。

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