コラム

 公開日: 2017-04-20 

『限られた資金で経営するために』

インターネットを経由して個人から中古品を買い取り、インターネットを経由して個人に販売するという
ビジネスモデルで起業したA社の1期目が終わりました。日本政策金融公庫からの創業融資の調達を
お手伝いしたのがお付き合いの始まりです。

A社は、創業当初、利益率は低くても大量に販売すれば採算は合うという目論見で、他社よりも高い
買取価格を設定していました。粗利益率が20%の設定です。しかし、粗利益率20%で向こう1年間の
資金繰りシミュレーションを行ったところ、キャッシュフローを黒字化するためには、「資金が少ない」
「事務所スペースが狭い」「人員も少ない」、という現在のリソースでは実現が難しい売上高が必須で
あることが分かりました。

よって、A社の社長様は料金の改定を含めた粗利益率の改善に取り組み、期末時点では粗利益率を
30%程度にまで向上させることに成功しました。さらに5%程度は改善できる見込みです。A社の1年目は
当然ながら赤字でしたが、自己資金と日本政策金融公庫の資金でつなぎながら、粗利益率30%~35%
のビジネスモデルを確立することができました。

2期目に入った先日、今期の年間資金繰り計画をA社の社長様と立てました。一定のビジネスモデルは
確立できたものの、現状のままでは、すぐに資金がショートする見込みです。まずは信用保証協会の
保証付融資の調達に動き、500万円の資金を調達することができました。創業赤字の状態で資金
調達ができるのはこれが最後ですので、この資金を使って何としてもキャッシュフローを黒字にしなくては
なりません。そのためのシミュレーションを行いました。

考え方としては2通りです。事務所の拡張、広告費、人材に資金を投入して一気にキャッシュフローの
黒字化を目指す。もしくは、借り入れた500万円を出来るだけ使わないようにして、長く継続しながら
チャンスをうかがう。前者の場合は計画どおりに売上が立たなければ、あっという間に資金不足に陥り
ます。後者の場合は、長く生きたところで今よりもじり貧になる可能性があります。

やはり前に攻めようということになり、その前提でシミュレーションを行ったところ、「現在300万円の月商を
半年以内に600万円にしなくては資金がショートする。」という結果になりました。半年以内に売上を
倍増させるためには、広告費を大きく増やさないといけませんし、事務所も広いところに移転しなくては
なりません。ただ、それを実行したところで、売上が必ず増えるという保証はありませんので、決断する
のは大変難しいところです。

しかし、議論を重ねていくうちに、意外なところにボトルネックがあることが分かりました。A社は既に月商
400万円程度の商品を持っているにも関わらず、人員不足でネットへの掲載が300万円程度しかできて
いないということです。売上が読めない広告費を投入するより、アルバイトを増員して掲載数を増やす方が
よほど確実です。早速アルバイト代15万円の増加、売上高100万円の増加でシミュレーションを組み
直してみると、資金繰りに余裕ができ、十分に実現可能な計画となりました。
中小企業は限られた資金で経営をしなくてはなりませんので、向こう1年程度の資金繰り計画を持つことを
おすすめします。ポイントは、難しいものではなくシンプルな計画にすることです。

弊所では資金繰り計画の立案をお手伝いしております。ご活用ください。

この記事を書いたプロ

吉川和良税理士事務所 [ホームページ]

税理士 吉川和良

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